Социален и фискален статус на независимия търговец

Независим търговец е физическо лице, което извършва търговски действия по обичайния начин. Той упражнява професията си при пълна независимост в рамките на еднолично дружество (включително микропредприятия и EIRL), но може да упражнява и дейността си в рамките на компания (EURL, SARL и др.).

независимия

Той попада под социалния режим за самостоятелно заети работници.

Като такъв той трябва да се регистрира в Първичната здравноосигурителна каса (CPAM) за всички свои вноски и социални вноски.
Уебсайт: ameli.fr

Ако попада под режима на микропредприятия (микро-BIC), от 1 януари 2016 г. личните му социални вноски се изчисляват автоматично на база оборот по микросоциалната схема.

Имайте предвид, че предприемачите, които на 31.12.2015 г. са били обект на данъчния режим на микропредприятията и на режима на общото право на социалното осигуряване на самонаетите, могат да продължат да попадат в този режим, освен ако искането им не е част от прилагането на микросоциалната. Следователно няма автоматичен превключвател за тях в микросоциалния режим.

Ако попадне под режим на реален данък върху доходите, основата за изчисляване на социалните вноски съответства на облагаемия му доход от дейност преди кандидатстване:
- увеличението от 25%, приложимо към доходите в случай на нечленуване в мениджърски център или утвърдено сдружение, или при неприбягване до дипломиран счетоводител, оторизирана счетоводна компания или счетоводна и управленска асоциация, съгласувани с администрацията,
- възможни данъчни облекчения,
- приспадане на незадължителните социални вноски.

Ако той извършва дейността си като управител на компания или EIRL, предмет на корпоративен данък, неговите социални вноски се изчисляват въз основа на възнаграждението, което получава.
Делът на доходите от движим капитал, по-голям от 10% от стойността на възложените активи или 10% от нетната печалба, ако тази печалба е по-голяма от целевите активи, също подлежи на осигурителни вноски.

От 1 януари 2013 г .: ако упражнява дейността си като мажоритарен управител на SARL, управител на EURL или съдружник на SNC, веднага щом фирмите му подлежат на корпоративен данък, делът на дивидентите, получени от него или от съпруга, гражданско партньорство или малолетни деца, подлежи на социални вноски за частта, по-голяма от 10% от акционерния капитал, емисионни премии и суми, внесени по разплащателната сметка.

Независимият търговец се облага с данък върху дохода (IR) в категорията на индустриалните и търговски печалби (BIC), с изключение на опцията за корпоративен данък за EIRL.

Възнаграждението, изплатено от оператора, не подлежи на данъчно облагане. За данъчни цели не се прави разлика между печалбата на компанията и това възнаграждение. Поради това тегленията, направени през годината от оператора, се включват в облагаемата печалба за изчисляване на данъка върху дохода.

- По отношение на данъчното облагане на дохода: IR се прилага за всички печалби, включително частта, реинвестирана в компанията. Отвъд определен праг, RI представлява пречка за самофинансирането на компанията.

- От друга страна, когато отговаря на условията за освобождаване от данък върху печалбата за нови компании, това освобождаване се отнася до всички печалби (включително частта, съответстваща на "възнаграждението" на предприемача).

  • Корпоративен данък

Корпоративният данък се дължи от компанията или от EIRL, която е избрала това данъчно облагане по отношение на своята дейност, която е предмет на наследствено наследство.
Възнаграждението, изплатено на управителя на компания или на EIRL, предмет на корпоративен данък, се приспада от данъците от резултатите на компанията. Управителят или EIRL отговарят лично за данък върху доходите в категорията на заплатите и заплатите като част от полученото възнаграждение.

От друга страна, социалните вноски представляват лични такси за мениджъра или EIRL. По принцип те трябва да бъдат изплащани директно от последните на социални организации. Те се приспадат от професионалния му доход.
Често обаче компаниите освобождават своите мениджъри от плащането на личните им социални вноски.
В такъв случай те не могат да ги отчетат като „социални такси“. Те считат, че това е добавка към доходите, предоставени на директорите, и отчитат цялото (възнаграждение + такси) в категорията "възнаграждение".

  • Приспадане на социално осигуряване

Независимо дали бизнесът е обложен с данък върху доходите или корпоративен данък, правилата за приспадане на социалните такси са еднакви.

  • Вноски, платени на задължителна основна и допълнителна схема:

- Семейни помощи,
- здравно осигуряване и майчинство,
- инвалидност-смърт,
- и застраховка за старост,

и незадължителните вноски за доброволно осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания са напълно приспадащи.

  • Задължителни вноски в основната и допълнителната пенсионна схема на партньори, които си сътрудничат и на партньора, свързан с мениджъраот Pacs са напълно приспадащи се.
  • Вноски, платени на незадължителна схема за социално осигуряване и под групови застрахователни договори (Договори "Madelin") за оператора или неговия сътрудничещ съпруг се приспадат в рамките на променлив таван в зависимост от предмета на договора.

- за застрахователни договори за старост
Вноските се приспадат до лимита на по-високия от следните два лимита:
- 10% от облагаемата печалба, удържана в рамките на 8 пъти годишния таван за социално осигуряване, към който се добавя, върху частта от печалбата между годишния таван на социалното осигуряване и 8 пъти размера на този таван, допълнително приспадане %.
- 10% от годишния таван на социалното осигуряване.

Пояснение: таваните се намаляват чрез плащания, направени към групов пенсионен спестовен план (Perco), които също са освободени от данък.

- за застрахователни договори (болест-майчинство, неработоспособност, инвалидност, смърт)
Те могат да се приспаднат до лимита на по-високия от следните два тавана:
- 7% от годишния таван за социално осигуряване, към който се добавят 3,75% от облагаемата печалба,
- 3% от 8 пъти годишния таван на социалното осигуряване.

- за осигурителни вноски за безработица (претърпена загуба на работа)
Те могат да се приспаднат до лимита на по-високия от следните два тавана:
- 1,875% от облагаемата печалба в рамките на 8 пъти годишния таван на социалното осигуряване.
- 2,5% от годишния таван на социалното осигуряване.

Напомняне: поради това премиите, изплатени по индивидуални договори, не могат да бъдат приспадани.

В замяна на тази възможност за приспадане някои предоставени обезщетения стават облагаеми.

Забележка: плащанията, направени по популярен план за пенсионни спестявания (PERP), се приспадат от общия доход. Данъчното приспадане е ограничено до разликата между 10% от печалбата в рамките на 8 пъти годишния таван на социалното осигуряване и размера на вноските или премиите, приспадащи се от печалбата.