Бюджетиране на бизнес дейности на банката.

Въпросите с бюджета напоследък станаха най-остри за ръководителите на много търговски банки. Това се дължи на факта, че във връзка с намаляване на рентабилността на банковите операции в условия на конкуренция за клиентите е необходимо да се повиши ефективността на дейността на техните организации. Един от начините за постигане на тази цел е прилагането или подобряването на системата за бюджетиране.

  • Следвайки съвременните тенденции в управлението на търговска организация.
  • Използване на реални технологии за бюджетиране, доказани на практика.
  • Проектиране на система за автоматизиране на процеса на бюджетиране заедно с развитието на нейната технология.

Съвременните тенденции в управлението декларират, че изграждането на бюджетна система към настоящия момент трябва да се основава на задълбочено проучване на пазара, разбиране на клиентелата и контрагентите на банката, както и участието на голям брой мениджъри и специалисти на различни нива на отговорност в процеса на бюджетиране и управление на банката (вж. Nils Rasmussen, Christopher J. Eichorn, "Budgeting Today: Overview and Trends", John Wiley & Sons; 2000, ISBN: 0471392073).

Използването на елементи от практически технологии, напротив, прави възможно не откъсването от реалността, а прилагането на механизми, които гарантирано дават положителен резултат. Използването на практически опит е още по-ценно, защото може значително да намали разходите при внедряване или подобряване на системата за бюджетиране.

Проектирането на система за автоматизация едновременно с разработването на технология за бюджетиране ви позволява да я проверите за последователност и достатъчност на информацията по време на нейното прилагане. Всъщност описанието на технологията за бюджетиране в алгоритмите и информационните потоци ви позволява да премахнете неяснотата и неяснотата на отделните й елементи.

Може би някои специалисти ще намерят този подход при разработването на бюджетна система за малко необичаен. Всяка технология за управление на бизнеса (и бюджетирането е част от тази технология) е резултат от прилагането на знания и опит от конкретни мениджъри и специалисти. Бюджетирането не е продукт на законотворчеството, което определя единни правила и норми на работа за всички.

И така, нека първо разгледаме какви понятия и технологии са традиционно свързани с бюджета, а след това - какви трансформации претърпяват при разширяване на обхвата на финансовото планиране и контрол до задачите за управление на бизнеса на банката като цяло.

Бюджетът като финансово отражение на дейността на банката

Традиционно, когато говорят за бюджета, те имат предвид редовно планиране и отчитане на приходите и разходите в контекста на центровете за печалба и центровете за разходи. В същото време основното внимание се отделя на финансовото отражение на дейността на банката. И така, основните понятия на бюджета включват:

  • Счетоводните центрове, които се определят като центрове за приходи и разходи, са Центрове за печалба и Разходни центрове. Съставът и йерархията на счетоводните центрове определят финансовата структура на банката, която като правило не винаги съвпада с нейната организационна структура. Например Центърът за печалба може да бъде както отдел за връзки с клиентите, така и отдел за кредити. Освен това те могат да имат различен състав на доходните позиции. Разграничават се и центровете за финансова отговорност, които включват функциите както на центровете за печалба, така и на разходните центрове. Те могат да бъдат съвсем независими банкови клонове или специализирани проекти. Центровете за финансиране или Центровете за финансово управление обикновено означават банково съкровище.
  • Бюджетният план, състоящ се от елементи на приходите и разходите, е неразделна част от сметкоплана за управление. Съставът на членовете на бюджетния план отразява виждането на ръководството на банката за това кои показатели за дейността на банката трябва да бъдат обект на планиране и контрол. Обикновено основата за разработване на бюджетен план в банките е формуляр N102, който съдържа широк списък с елементи на приходите и разходите, както и елементи за разпореждане с печалби или обезщетение за загуби.
  • Финансов план или календар на плащанията, чието разработване е последният етап от бюджетното планиране. В процеса на разработване на финансов план (календар на плащанията) стойностите на бюджетните редове с еднородни финансови инструменти се агрегират в рамките на планирания бюджетен период. Календарът на плащанията от своя страна е първоначалната информация за извършване на работа по финансово управление, тъй като съдържа информация за движението на средства в контекста на финансовите инструменти, а не в контекста на приходите и разходите.

Традиционната технология за бюджетиране се фокусира предимно върху финансовото описание на дейностите на банката. Има разлики в работата по определяне на технологията за бюджетиране и работата по нейното прилагане:

Традиционните концепции и технологии за бюджетиране са фокусирани върху финансовия израз на бизнеса на банката като цяло. В същото време за планиране и отчитане на стойностите на бюджетните позиции се използват понятия като договори, заявления за закупуване на оборудване, може да се извършва нормиране на труда на служителите, взема се сезонността на търсенето на банкови услуги под внимание. Тоест се използват понятия, които не са пряко свързани със задачата на финансовото планиране.

Нови насоки в областта на бюджетирането

Напоследък все повече внимание се обръща на редица задачи от областта на управлението на бизнеса, свързани с бизнес ориентация към потребителя, проучване на пазара, „фино“ планиране, а именно:

  • Управление на изпълнението на отделите и персонала
  • Управление на състава и качеството на банковите услуги
  • Анализ на клиентска база
  • Анализ на доставчици на стоки и услуги, както и на изпълнители и бизнес партньори.

Обикновено тези задачи се разглеждат като независими и не са пряко свързани с бюджетирането. В същото време връзката между тях все още съществува, тъй като всяка от тези задачи може също да има свой собствен финансов израз. Следователно, ако установим връзка във финансите между бюджета и различните области на управление на бизнеса, тогава можем да говорим за нови бюджетни технологии, които разширяват границите на финансовото управление до мащаба на интегрираното планиране и отчитане на бизнес дейностите на банката.

Нека разгледаме как можете да разрешите тези проблеми с помощта на технологията за бюджетиране:

Предимството на технологията за интегрирано бюджетиране е, че при този подход тези бюджетни задачи могат да се разглеждат независимо една от друга, като същевременно се запазва целостта на цялостната финансова картина. Така че, можете да се съсредоточите върху най-тясната посока на дейността на банката и да прилагате управленски влияния по-целенасочено, отколкото да използвате бюджета само в класическия му смисъл. Например в една банка има големи режийни разходи - необходимо е да се съсредоточи върху анализа и управлението на икономиката на банката, лошо с включените ресурси - извършва се анализ на дейностите на контрагентите. Няма значение как стоят нещата с доходите - трябва да приложите анализа на банковите услуги и клиентската база. В същото време няма отделяне от централния компонент на бюджетирането - неговата финансова структура. Тази структура е универсално свързващо и хармонизиращо за всички компоненти на направленията на сложния бюджетен проблем. По този начин, след като обърнете внимание на една или друга посока, можете да преминете към друга важна задача, като същевременно останете уверени, че решените задачи автоматично се свързват с други.

Многовариатен бюджетен анализ

Съществува и друго ниво на управление на бизнеса, което възниква на пресечната точка на информацията за отделните области на бюджетиране. За да извършите този тип анализ, вече не се нуждаете от допълнително осчетоводяване на стойностите на елементите. Достатъчно е да се използват данни от различни посоки за съвместен анализ:

  • Анализ на приходите и разходите на банковите подразделения в контекста на банковите услуги. Тази посока дава представа какви услуги в кои отдели се извършват по-ефективно. Можете да анализирате участието на различни отдели в изпълнението на определени банкови услуги. В резултат на извършването на този вид анализ може да се установи, че е по-изгодно да се разпределят някои подразделения към центровете за финансова отговорност, ако по-голямата част от операциите са концентрирани в тях. Можете също така да оцените дейността на клоновете по рентабилност в контекста на банковите услуги. Тази информация може да бъде полезна при изчисляване на вътрешни цени за ресурси и услуги.
  • Анализ на приходите и разходите от клиенти и клиентски групи в контекста на банковите услуги. Това дава възможност за управление на състава и качеството на услугите в клиентската база. Резултатите от анализа също са ценна информация при извършване на работа по изчисляване на цените за банкови услуги. Тази информация е незаменима при изготвянето на управленски решения за промяна на структурата на клиентските групи по отношение на видовете банкови бизнеси.
  • Анализ на приходите и разходите от сделки с контрагенти или доставчици на стоки и услуги в контекста на банкови услуги или артикули. Тук се решават задачите за идентифициране на миграцията на изпълнители от печеливши към неизгодни за определени услуги. Например може да се окаже, че е станало нерентабилно да се работи с контрагент по междубанков кредит, но си струва да се увеличи обема на касовите транзакции с него. Можете също така да откриете, че дългосрочен доставчик на компютърно оборудване за банката вече става неизгоден и е необходимо да се вземе решение за преориентиране към друг доставчик.

В разглежданата технология за бюджетиране въпросите за управлението на активите, капитала, ликвидността и рисковете останаха незасегнати. Това не е направено случайно, тъй като тяхното решение е възможно само по отношение на Центровете за финансова отговорност, което е банката като цяло или по-скоро независими клонове. Също така решението на тези задачи е различен поглед върху бизнес дейността на банката - от гледна точка на оценка и прогнозиране на резултатите от резултатите на банката като надеждност, стабилност и т.н. Освен това има разлики в технологията за решаване на тези проблеми. Много по-лесно и ефективно е да се извършват такива оценки и изчисления въз основа на текущото финансово състояние на банката. В същото време основната информация, използвана в процеса на бюджетиране, са договори, планирани плащания, договори и т.н. може да се използва и за изчисляване на прогнозираното финансово състояние на банката.

Друга разлика в технологиите се крие във факта, че потребителите на информация за надеждността и стабилността на банката могат да бъдат не само ръководството на банката, но и субекти, външни за банката: държавата, данъчните власти, акционерите, клиентите. Следователно, за да се получат стойностите на едни и същи показатели, могат да се използват различни методи за оценка на дейността на банката. Това е разликата между този вид анализ и технологията за бюджетиране на бизнес дейности, тъй като бюджетирането е фокусирано изключително върху задачите на ръководителя на бизнеса на банката.